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Prueba Piloto: Monotributo Provincial en Córdoba

Te contamos en qué consiste la integración del Monotributo Provincial en Córdoba, convirtiéndose en la primera experiencia de este tipo en Argentina.

En esta ocasión les vamos a contar en qué consiste la integración del Monotributo Nacional, el Régimen Simplificado de Ingresos Brutos Córdoba y Tasas Municipales, convirtiéndose en la primera experiencia de este tipo en Argentina.

La misma contempla la inclusión de todas las jurisdicciones, de manera que Nación, Provincia y Municipios contribuyan equitativamente con los objetivos fijados por el Consenso Fiscal Nación Provincias.

Asegura la simplificación de los tributos y la reducción de la carga tributaria total, mejorando la performance recaudatoria de cada componente con menores costos administrativos y operativos.

¿Cuáles son los beneficios?

  1. Un solo pago, en lugar de tres.
  2. Un único vencimiento: el día 20 de cada mes.
  3. Incentivo al cumplimiento en tiempo y forma con el pago mensual durante un año calendario con débito automático o tarjeta crédito, AFIP te reintegra el importe del componente impositivo de un pago mensual.
  4. Esquema de Bonificaciones del componente por II.BB. de Rentas Córdoba para los contribuyentes adheridos al débito automático. La bonificación se acreditará en el perfil tributario del sujeto, luego del pago en término de las 12 cuotas mensuales.
  5. Los valores establecidos para el componente municipal, son menores a lo que actualmente se cobra en concepto de Tasas por Comercio e Industria.
  6. Continuidad de todas las Exenciones en II.BB. que rigen en la provincia de Córdoba, como algunos oficios, profesionales universitarios, monotributistas con actividad industrial y demás casos contemplados en el Código Tributario Provincial.
  7. Eliminación de Percepciones, Retenciones y Recaudaciones Bancarias a los monotributistas.
  8. Una constancia ÚNICA de inscripción, para los tres niveles del Estado.
  9. Fin a la generación y presentación de DD.JJ. por II.BB.
  10. Un canal integrado de gestión de trámites y servicios, centralizado en AFIP.
  11. Un solo paso para el alta de tu Monotributo, válido para las tres administraciones. No se hacen más los tres trámites. 
  12. Exclusión del padrón de Riesgo Fiscal para estos contribuyentes, en el ámbito de la provincia de Córdoba.

¿Cómo se aplica?

Si Ud. esta en Córdoba, al momento de adherirse al Monotributo, deberá declarar su condición frente al impuesto sobre los ingresos brutos y a la contribución municipal y/o comunal que incide sobre la actividad, a fin de encuadrarse en el Régimen Simplificado del Impuesto sobre los Ingresos Brutos y en el Régimen Simplificado de la referida contribución, en caso de corresponder.

La credencial para el pago -Formulario F. 1520- contendrá el Código Único de Revista (CUR) que será generado para cada caso, en base a la situación del ciudadano frente a:

  • El impuesto integrado.
  • Los aportes al Sistema Integrado Previsional Argentino (SIPA) y al Sistema Nacional del Seguro de Salud, de corresponder.
  • El impuesto sobre los ingresos brutos del régimen simplificado provincial.
  • La contribución que incide sobre la actividad comercial, industrial y de servicios -cualquiera fuere su denominación-, en caso que el municipio o comuna haya celebrado con la Provincia de Córdoba un Convenio de Colaboración para la recaudación de dicho tributo.
Los pequeños contribuyentes que a la entrada en vigencia de la presente se encuentren comprendidos en el Régimen Simplificado del Impuesto sobre los Ingresos Brutos de la Provincia de Córdoba y, de corresponder, en el Régimen Simplificado de la Contribución municipal y/o comunal que incide sobre la actividad, serán incorporados al “Sistema".

¿Cómo se abona?

Los sujetos adheridos al Monotributo provincial deberán ingresar junto con la obligación mensual y hasta la fecha de su vencimiento, los siguientes montos:

  • El importe fijo mensual correspondiente al Régimen Simplificado del Impuesto sobre los Ingresos Brutos.
  • En caso de corresponder, el importe fijo mensual establecido en el Régimen Simplificado de la Contribución municipal y/o comunal que incide sobre la actividad.
Estos pagos deberán realizarse a través de las modalidades de pago electrónico aceptadas por AFIP a la fecha, dentro de las que mencionaremos:

Transferencia electrónica: Requiere primero la generación de un Volante Electrónico de Pago (VEP) en la página de la AFIP, donde luego podrá elegirse el canal de pago (Red Link, PagoMisCuentas, etc.).

Débito automático con cuenta bancaria: Se deberá adherir en el banco llamando por phone banking o yendo a la sucursal correspondiente. El débito se hará el 20 de cada mes y se puede acceder a un reintegro anual por cumplimiento.

Cajeros automáticos: Ingresando con tarjeta de débito en cualquier cajero, se debe ir a “Pagos / Pagos AFIP / Monotributo” e indicar CUIT, CUR y el período a pagar.

Tarjetas de crédito o débito: En el primer caso, es para Cabal, Visa y Mastercard. Se debe adherir llamando a estas tarjetas y el descuento se hace automáticamente el 20 de cada mes. Para adherir, se deberá llamar al número de asistencia al cliente de la tarjeta, teniendo a mano el número de CUIT, categoría del Monotributo y Código Único de Revista (CUR).

Caja de Ahorro Fiscal (CAF): Quienes no estén bancarizados pueden abrir una cuenta gratuita especial en el Banco Nación donde se les harán los débitos todos los días 20. Si bien la finalidad de la CAF es facilitar el cumplimiento fiscal, la AFIP aclara que también “puede ser utilizada para efectuar cualquier operación bancaria habitual”.

Situaciones a considerar

  • Quienes modifiquen su domicilio fiscal a la jurisdicción de la Provincia de Córdoba, serán dados de alta de oficio. 
  • Por su parte, aquellos sujetos que informen una modificación del domicilio fiscal que suponga el traslado a una jurisdicción distinta de la Provincia de Córdoba, serán dados de baja de oficio.
  • Cuando modifique su domicilio fiscal hacia otra jurisdicción municipal o comunal de la Provincia de Córdoba, será dado de alta como contribuyente del Régimen Simplificado de la Contribución que incide sobre la actividad comercial, industrial y de servicios -cualquiera fuere su denominación-, del nuevo municipio o comuna, siempre que este último hubiera celebrado con la Provincia de Córdoba un Convenio de Colaboración para la recaudación de dicha contribución.
  • La cancelación de la inscripción en el Monotributo provincial, originada en la baja por fallecimiento, el cese de actividades o la renuncia, deberán ser formalizarlas e implicará la baja del Sistema Único Tributarios.
  • Los monotributistas inscriptos en Convenio Multilateral no están alcanzados en el Monotributo Unificado.
  • Si tuviera saldo a favor, lo conserva y podrá utilizarlo para el pago de cualquier otra obligación tributaria de Rentas Córdoba, o bien, solicitar la devolución.

Exclusión de Oficio

La exclusión de pleno derecho efectuada por AFIP, será comunicada a la Dirección General de Rentas la Provincia de Córdoba, dejando constancia de tal circunstancia en el “Sistema”.

Los sujetos excluidos de oficio serán dados de alta de forma automática por la jurisdicción competente, en los tributos del régimen general de los que resulten responsables en las jurisdicciones nacional, provincial y municipal o comunal, y podrán utilizar las vías recursivas habilitadas conforme las normas dispuestas por las respectivas jurisdicciones.

Baja Automática

Implicará la baja del “Sistema”, y consecuentemente del Régimen Simplificado provincial y, en su caso, municipal o comunal.

A fin de reingresar a los regímenes previstos en el párrafo anterior, deberás previamente regularizar las sumas adeudadas que dieron origen a la baja y en su caso, todas aquellas correspondientes a períodos anteriores exigibles y no prescriptos.

Entrada en Vigencia

A partir del primer día hábil del mes de julio de 2018.

En lo personal no veo que esta unificación de impuestos sea muy aceptada por los contribuyentes, debido a que no se baja la carga fiscal (a modo de ejemplo solo se puede usar el beneficio que dice: Eliminación de Percepciones, Retenciones y Recaudaciones Bancarias a los monotributista); sino que solamente se busca asegurar la recaudación fiscal.

Otro ítem importante a tener en cuenta y que varias veces es debatido en los Congresos y Simposios Tributarios es en relación de la distribución de estos ingresos, pues no debemos de perder de vista que es Nación quien centralizaría muchos de los recursos que actualmente son recaudados directamente por los organismos provinciales y municipales (hablamos de ingresos brutos y tasas municipales específicamente; pues en esta observación, se aclara que los impuestos coparticipables fueron dejados de lado, por entender que respecto de estos últimos solo podremos discutir los porcentajes asignados a las provincias si son o no correctos).

¿Ustedes que opinan?

Si el sistema fuese optativo, ¿lo elegirían? ¿Creen que más provincias adherirán a esta iniciativa tributaria?