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Diciembre 31, 2020

Inversiones Financieras 2020 y su impacto en los impuestos

Yanina Beade

Analizaremos el impacto de las inversiones financieras en el Impuesto a las Ganancias y Bienes Personales. Una foto tributaria al 31/12/2020 

En un año atípico e incierto por donde se lo quiera mirar, muchas personas decidieron seguir apostando a las inversiones financieras, es por ello que analizaremos su impacto en el Impuesto a las Ganancias y Bienes Personales.

Para comenzar a desarrollar el tema, aclararemos que solamente nos vamos a ocupar de las Personas Humanas, porque las Personas Jurídicas siempre están gravadas.

Así mismo es muy importante focalizarnos en las valuaciones, sobre todo si nuestro patrimonio supera los $200 millones de pesos; motivo que dará lugar a estar alcanzado por el Aporte Solidario y Extraordinario o bien en lenguaje vulgar el llamado impuesto a los ricos.

 

- Títulos Públicos en el País, siempre que coticen en la CNV (Intereses):

Impuesto a las Ganancias: Exentos. La valuación será el valor de adquisición más los gastos incurridos.

Bienes Personales: Exenta la tenencia al 31/12, siendo la valuación el valor de la última cotización al 31/12.

 

- Títulos Públicos en el País, siempre que coticen en la CNV (Enajenación):

Impuesto a las Ganancias: Exentos. La valuación será el valor de adquisición más los gastos incurridos.

Bienes Personales: Exenta la tenencia al 31/12, siendo la valuación el valor de la última cotización al 31/12.

 

- Obligaciones Negociables en el País, sean en pesos o dólares, siempre que coticen en la CNV (Intereses):

Impuesto a las Ganancias: Exentos. La valuación será el valor de adquisición más los gastos incurridos.

Bienes Personales: Gravada, siendo la valuación el valor de la última cotización al 31/12.

 

- Obligaciones Negociables en el País, sean en pesos o dólares, siempre que coticen en la CNV (Enajenación):

Impuesto a las Ganancias: Exentos. La valuación será el valor de adquisición más los gastos incurridos.

Bienes Personales: Gravada, siendo la valuación el valor de la última cotización al 31/12.


- Fondo Común de Inversión en el país abiertos (Intereses o Rendimientos):

Impuesto a las Ganancias: Exentos. La valuación será el valor de adquisición más los gastos incurridos.

Bienes Personales: Gravada, siendo la valuación el último valor de mercado al 31/12.


- Fondo Común de Inversión en el país abiertos (Enajenación o rescate):

Impuesto a las Ganancias: Exentos. La valuación será el valor de adquisición más los gastos incurridos.

Bienes Personales: Gravada, siendo la valuación el último valor de mercado al 31/12.

 

- Fideicomisos financieros en el país (Intereses o Rentas):

Impuesto a las Ganancias: Exentos. La valuación será el valor de adquisición más los gastos incurridos.

Bienes Personales: Gravada, siendo la valuación el último valor de mercado al 31/12.


- Fideicomisos financieros en el país (Resultado de Enajenación):

Impuesto a las Ganancias: Exentos, si la suscripción fue anterior al 1/1/2018; mientras que para los que fueron suscriptos después de esa fecha quedan Gravados por Impuesto Cedular al 15%. La valuación será el costo de incorporación al patrimonio.

Bienes Personales: Gravada, siendo la valuación al 31/12. Siempre debe verificarse que el fideicomiso haya ingresado el impuesto.

 

- Fideicomisos No Financieros – Construcción (Resultado de Enajenación):

Impuesto a las Ganancias: Exentos. La valuación será el valor de adquisición más los gastos incurridos.

Bienes Personales: Gravada, siendo la valuación el último valor de mercado al 31/12.

 

- Acciones con cotización (Dividendos):

Impuesto a las Ganancias: Gravados, con los ejercicios iniciados a partir del 1/1/2018. La valuación será el valor de adquisición más los gastos incurridos.

Bienes Personales: Gravada, la valuación será el Valor Patrimonial Proporcional al 31/12.


- Acciones con cotización (Resultado de Enajenación):

Impuesto a las Ganancias: Exentos. La valuación será el valor de adquisición más los gastos incurridos.

Bienes Personales: Gravada, la valuación será el Valor Patrimonial Proporcional al 31/12.


- ADR, acciones de empresas argentinas que cotizan y se comercializan fuera de Argentina (Dividendos):

Impuesto a las Ganancias: Gravados, con los ejercicios iniciados a partir del 1/1/2018. La valuación será el valor de adquisición más los gastos incurridos.

Bienes Personales: Gravada, la valuación será el Valor Patrimonial Proporcional al 31/12.


- ADR, acciones de empresas argentinas que cotizan y se comercializan fuera de Argentina (Resultado de Enajenación):

Impuesto a las Ganancias: Gravados. La valuación será el valor de adquisición más los gastos incurridos.

Bienes Personales: Gravada, la valuación será el Valor Patrimonial Proporcional al 31/12.


- CEDEAR, acciones de empresas extranjeras que cotizan y se comercializan en Argentina (Dividendos):

Impuesto a las Ganancias: Gravados, utilizando la tasa progresiva. La valuación será el valor de adquisición más los gastos incurridos.

Bienes Personales: Gravada, por ser bienes ubicados en el exterior; la valuación será la cotización al 31/12.

 

- CEDEAR, acciones de empresas extranjera que cotizan y se comercializan en Argentina (Resultado de Enajenación):

Impuesto a las Ganancias: Exento. La valuación será el valor de adquisición más los gastos incurridos.

Bienes Personales: Gravada, por ser bienes ubicados en el exterior; la valuación será la cotización al 31/12.


- CAJA DE AHORRO:

Intereses por depósitos en Moneda Nacional

Impuesto a las Ganancias: Exento. La valuación será saldo al 31/12.

Bienes Personales: Exento; la valuación será el saldo al 31/12.

Intereses por depósitos en Moneda Nacional con cláusula de ajuste.

Impuesto a las Ganancias: Gravados con tasa progresiva. La valuación será saldo al 31/12.

Bienes Personales: Exento; la valuación será el saldo al 31/12.

Intereses por depósitos en Moneda Extranjera.

Impuesto a las Ganancias: Gravados con tasa progresiva. La valuación será saldo al 31/12.

Bienes Personales: Exento; la valuación será el saldo al 31/12.


- CUENTAS CORRIENTES:

Intereses por depósitos en Moneda Nacional

Impuesto a las Ganancias: Gravada, a tasa progresiva. La valuación será saldo al 31/12.

Bienes Personales: Gravada; la valuación será el saldo al 31/12.

Intereses por depósitos en Moneda Nacional con cláusula de ajuste

Impuesto a las Ganancias: Gravados con tasa progresiva. La valuación será saldo al 31/12.

Bienes Personales: Gravada; la valuación será el saldo al 31/12.

Intereses por depósitos en Moneda Extranjera

Impuesto a las Ganancias: Gravados con tasa progresiva. La valuación será saldo al 31/12.

Bienes Personales: Gravados; la valuación será el saldo al 31/12.


PLAZO FIJO:

Intereses por depósitos en Moneda Nacional

Impuesto a las Ganancias: Exentos. La valuación de la imposición, neta de intereses al 31/12.

Bienes Personales: Exento; la valuación será el saldo al 31/12; incluyendo los intereses devengados.

Intereses por depósitos en Moneda Nacional con cláusula de ajuste

Impuesto a las Ganancias: Gravados con tasa progresiva. La valuación será el valor de la imposición neta de intereses al 31/12.

Bienes Personales: Exento; la valuación será el saldo al 31/12, incluyendo los intereses devengados.

Intereses por depósitos en Moneda Extranjera

Impuesto a las Ganancias: Gravados con tasa progresiva. La valuación será el valor de la imposición neta de intereses al 31/12.

Bienes Personales: Exento; la valuación será el saldo al 31/12, incluyendo los intereses devengados.


- MONEDAS DIGITALES:

Impuesto a las Ganancias: Gravada. La valuación será a costo histórico.

Bienes Personales: Gravada, la valuación será la cotización al 31/12.

 

Como hemos podido observar, ni la Pandemia nos salva de los fantasmas tributarios de cada fin de año; por ello necesitamos urgente una verdadera reforma, ¿el 2021 la traerá?

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